Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Доходы иностранного представительства от продажи ос

В соответствии с положениями Налогового кодекса, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и сборы ст. При этом, в соответствии с положениями ст. При осуществлении деятельности на территории РФ, иностранная организация должна встать на учет в ФНС в соответствии с п. Особенности постановки на учет иностранных организаций установлены Приказом Минфина РФ от

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Особенности налогового учета представительств иностранных организаций

Здравствуйте, Елена Викторовна! Действующее законодательство не содержит запретов на реализацию по одному договору как собственных, так и принятых на реализацию товаров. Состав документов, необходимых для обоснования нулевой ставки НДС зависит от вида транспорта, с использованием которого перевозится товар. Кроме того, в вашей ситуации рекомендуется представить письменные пояснения, почему полученная вами выручка и номенклатура товара не соответствует данным экспортного контракта.

Рекомендация:Как подтвердить обоснованность применения ставки НДС 0 процентов при экспорте товаров и реализации работ услуг , связанных с экспортом импортом. Операции, в отношении которых применяется ставка НДС 0 процентов, перечислены в пункте 1 статьи Налогового кодекса РФ. Подтверждать факт экспорта в страны — участницы Таможенного союза нужно в особом порядке.

Подробнее об этом см. Как платить НДС при экспорте в страны — участницы Таможенного союза. Состав документов, необходимых для обоснования нулевой ставки НДС при вывозе товаров на экспорт за пределы Таможенного союза и при реализации работ услуг , связанных с вывозом ввозом товаров, зависит от вида транспорта, с использованием которого перевозится товар, и от вида оказываемых работ услуг.

Основными документами, которые подтверждают право на применение нулевой ставки НДС при вывозе товаров на экспорт и при реализации работ услуг , связанных с вывозом ввозом товаров, являются:. Документы, подтверждающие право на применение нулевой ставки НДС, нужно представить в налоговую инспекцию в срок не позднее календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенный режим экспорта, одновременно с налоговой декларацией п.

При этом окончание дневного срока связано не с периодом, в котором истекает срок подачи декларации, а с налоговым периодом, за который подается налоговая декларация. При реализации работ услуг , связанных с вывозом товаров на экспорт ввозом товаров , порядок определения дневного срока для подачи документов зависит от вида работ услуг и от вида транспорта, с использованием которого перевозится товар.

Если по истечении календарных дней организация не представит в налоговую инспекцию пакет документов, подтверждающих правомерность применения нулевой ставки НДС, стоимость реализованных товаров работ, услуг облагается НДС по ставке 10 или 18 процентов. Что делать, если экспортный НДС не был подтвержден. Контракт копия контракта на поставку экспортируемых товаров или на выполнение работ оказание услуг , связанных с вывозом товаров ввозом товаров , является обязательным документом, который сдается в налоговую инспекцию для подтверждения права на применение нулевой ставки НДС.

При поставке товаров на экспорт организация обязана представить контракт, заключенный с иностранным контрагентом подп. Если этот документ у организации отсутствует, например, если за границу вывозятся товары, покупателем которых является российская организация, применять нулевую ставку НДС нельзя. Такие разъяснения даны в письмах Минфина России от 8 мая г. При реализации работ или услуг, связанных с вывозом товаров ввозом товаров , предоставляются:.

Это следует из положений подпункта 1 пункта 3. Таможенные декларации их копии являются обязательными документами для подтверждения права на применение ставки НДС 0 процентов:. Особенности оформления и представления таможенных деклараций в налоговые инспекции представлены в таблице;. Если таможенное декларирование не производится, вместо таможенных деклараций в налоговую инспекцию нужно представить документы, подтверждающие факт оказания соответствующих услуг подп.

Для целей таможенного контроля таможенная декларация может быть оформлена в электронном виде п. Однако в налоговую инспекцию таможенную декларацию нужно подавать на бумажном носителе.

Чтобы решить проблему, нужно обратиться на таможню и получить там распечатку электронной таможенной декларации со всеми необходимыми отметками. При вывозе товаров в соответствии с таможенной процедурой экспорта вместо самих таможенных деклараций организация может представить в налоговую инспекцию их реестры подп. Реестры могут быть составлены на бумажных носителях в произвольной форме.

При этом реестры таможенных деклараций должны содержать сведения о фактически вывезенных товарах, подтвержденные отметками российских пограничных таможен п. Представление в налоговые инспекции копий транспортных, товаросопроводительных и или других документов для подтверждения права на применение ставки НДС 0 процентов участниками экспортно-импортных операций является обязательным.

При вывозе товаров в соответствии с таможенной процедурой экспорта. Документы должны подтверждать факт вывоза товаров за пределы России. Исключение составляет вывоз товаров трубопроводным транспортом или по линиям электропередач — при таких вариантах экспорта копии транспортных и товаросопроводительных документов не представляются подп. При реализации услуг, связанных с вывозом товаров на экспорт, документы должны быть оформлены в порядке, установленном для экспортеров содержать те же реквизиты и отметки таможенных органов.

При реализации услуг, связанных с ввозом товаров в Россию в т. Это следует из положений подпункта 3 пункта 3. При реализации работ услуг в морских и речных портах по перевалке и хранению товаров, перемещаемых через границу России. При реализации работ услуг , связанных с вывозом товаров, документы должны быть оформлены в порядке, установленном для экспортеров содержать те же реквизиты и отметки таможенных органов. При реализации работ услуг , связанных с ввозом товаров водными судами морскими, речными, смешанного плавания река-море , в налоговую инспекцию представляется копия коносамента, морской накладной или любого другого документа, подтверждающего факт перевозки товаров.

При реализации услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и или контейнеров для перевозки экспортируемых товаров по территории России в налоговую инспекцию представляются копии документов с отметками российских таможен, которые должны подтверждать, что перевозимые товары помещены под таможенную процедуру экспорта подп. При реализации работ услуг по перевозке экспортируемых товаров по территории России организациями внутреннего водного транспорта в налоговую инспекцию представляются копии документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы России подп.

Рекомендация:Состав и особенности оформления документов, подтверждающих правомерность применения ставки НДС 0 процентов при экспорте товаров.

Представляется контракт копия контракта организации с иностранным контрагентом на поставку товаров за пределы единой таможенной территории Таможенного союза и или припасов за пределы России. Если контракты содержат сведения, составляющие государственную тайну, вместо копии полного текста контракта представляется выписка из него, содержащая информацию, необходимую для проведения налогового контроля в частности, информацию об условиях поставки, о сроках, цене, виде товаров припасов.

Представляется контракт копия контракта между посредником, осуществляющим поставку на экспорт, и иностранным покупателем1. Таможенная декларация ее копия Представляется с отметками российских таможен:. Копии транспортных, товаросопроводительных и или иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы России Представляются с отметками пограничной таможни по месту убытия товаров Могут не представляться Представляются с отметками таможни, производившей таможенное оформление вывоза товаров Представляются копии транспортных, товаросопроводительных или иных документов, содержащих в том числе сведения о количестве припасов и подтверждающих вывоз припасов воздушными и морскими судами либо судами смешанного река-море плавания Представляются с отметками пограничной таможни по месту убытия товаров.

Копия коносамента, морской накладной или другого документа, подтверждающего факт приема товаров к перевозке. Копия международной авиационной грузовой накладной с указанием аэропорта разгрузки, находящегося за пределами России Копии транспортных, товаросопроводительных и или иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы России.

Состав документов зависит от варианта вывоза товаров. Документы оформляются в том же порядке, что и при экспорте товаров без участия посредников. Порядок представления таких реестров утвержден приказом Минфина России от 21 мая г. Скачайте формы по теме: Заявление о снятии с учета контракта Пример заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов Дополнительный лист книги продаж при экспорте.

Право на нулевую ставку не подтверждено Счет-фактура при реализации товаров на экспорт в иностранной валюте Заявление об изменении ведомости банковского контроля. Зарегистрируйтесь и продолжайте читать! Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало.

Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Реализация ОС представительством иностранной организации - налоги

Наиболее распространенной формой присутствия иностранных организаций в Российской Федерации являются представительства иностранных организаций. В настоящее время большинство зарубежных компаний на территории России аккредитованы, зарегистрированы и поставлены на налоговый учет именно в качестве представительств. Основополагающими документами, определяющими правовой и экономический статус представительства иностранной организации в России, являются:.

Представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту. Филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства. Представительства и филиалы не являются юридическими лицами. Они наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений.

Руководители представительств и филиалов назначаются юридическим лицом и действуют на основании его доверенности. Представительства и филиалы должны быть указаны в учредительных документах создавшего их юридического лица. Как следует из приведенной нормы ГК РФ, необходимыми условиями признания подразделения иностранной организации представительством являются территориальная обособленность, представление и защита интересов иностранного юридического лица.

Статья Особенности налогообложения иностранных организаций. Постоянное представительство иностранной организации. Под постоянным представительством иностранной организации в Российской Федерации для целей настоящей главы понимается филиал, представительство, отделение, бюро, контора, агентство, любое другое обособленное подразделение или иное место деятельности этой организации далее в настоящей главе - отделение , через которое организация регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации.

Наличие или отсутствие у зарубежной компании постоянного представительства имеет значение исключительно для целей налогообложения ее прибыли и доходов. Экспертами международной организации — Организации экономического сотрудничества и развития ОЭСР , объединяющей промышленно развитые западные страны, был разработан типовой проект конвенция об избежании двойного налогообложения. Большинство договоров об избежании двойного налогообложения между Россией и другими странами построены на основе Типовой конвенции ОЭСР.

Принятая в Межправительственных Конвенциях, соглашениях, договорах об избежании двойного налогообложения терминология используется исключительно для целей этих документов.

Это означает, что если Конвенция заключена в отношении определенных видов налогов, об избежании двойного налогообложения, о предотвращении уклонения от налогов и нарушения налогового законодательства, установленная здесь терминология применяется только для целей налогообложения. Примером может служить факт определения налогового статуса обособленного подразделения.

Если международным договором Российской Федерации, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные настоящим Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и или сборах, то применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.

Это означает, что если у организаций — резидентов иностранных государств заключены с Российской Федерацией соглашения конвенции, договора об избежании двойного налогообложения и в таких соглашениях содержатся иные нормы, нежели установленные НК РФ, то следует применять нормы подобных соглашений.

Филиал иностранного юридического лица создается в целях осуществления на территории Российской Федерации той деятельности, которую осуществляет за пределами Российской Федерации головная организация, и ликвидируется на основании решения иностранного юридического лица - головной организации. Налогоплательщики подлежат обязательной постановке на учет в налоговом органе в соответствии со статьями 83, 84 настоящего Кодекса и с учетом особенностей, предусмотренных настоящей главой.

Иностранные организации имеют право встать на учет в налоговых органах в качестве налогоплательщиков по месту нахождения своих постоянных представительств в Российской Федерации. Постановка на учет в качестве налогоплательщика осуществляется налоговым органом на основании письменного заявления иностранной организации. В целях проведения налогового контроля налогоплательщики подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств, подлежащих налогообложению.

Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, расположенные на территории Российской Федерации, а также в собственности которой находится подлежащее налогообложению недвижимое имущество, обязана встать на учет в качестве налогоплательщика в налоговом органе как по своему месту нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения и месту нахождения принадлежащего ей недвижимого имущества и транспортных средств.

Порядок учета иностранных организаций в российских налоговых органах установлен Положением об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций, утвержденного Приказом МНС России от 7апреля г.

Если иностранная организация осуществляет или намеревается осуществлять деятельность в Российской Федерации через отделение в течение периода, превышающего 30 календарных дней в году непрерывно или по совокупности , то она обязана встать на учет в налоговом органе по месту осуществления деятельности не позднее 30 дней с даты ее начала. В случае, если такой период деятельности иностранной организации не превышает 30 календарных дней в году непрерывно или по совокупности , то учет такой организации осуществляется на основе уведомлений об источниках доходов и имуществе раздел 4 Положения.

Постановка на учет осуществляется независимо от наличия обстоятельств, с которыми законодательство Российской Федерации о налогах и сборах и международные договоры Российской Федерации связывают возникновение обязанности по уплате налогов.

Вместо подлинников указанных документов могут быть представлены копии, заверенные в установленном порядке. Для организаций, создание которых не требует специальной регистрации внесение в торговый реестр и т.

При постановке на учет налоговый орган выдает иностранной организации свидетельство с указанием ИНН и кода причины постановки на учет по форме ИМД. В том случае, если иностранная организация осуществляет деятельность в нескольких местах на территориях, относящихся к разным налоговым органам, осуществляющим учет иностранных организаций, такая организация должна зарегистрироваться в каждом территориальном налоговом органе.

При открытии этой иностранной организацией нового отделения на территории, подконтрольной другому налоговому органу, осуществляющему учет иностранных организаций, она представляет следующие документы:. Таким образом, иностранная организация должна иметь на руках несколько свидетельств о постановке на учет в каждом налоговом органе.

Кроме того, иностранная организация может осуществлять деятельность в нескольких местах на территории, находящейся под контролем одного налогового органа, осуществляющего учет иностранных организаций. Налоговый орган в течение пяти дней с момента получения сообщения от иностранной организации выдает ей информационное письмо с указанием соответствующего кода причины постановки на учет по форме И.

Отделение иностранной организации может быть создано филиалом этой иностранной организации, находящимся на территории другого иностранного государства.

В этом случае в налоговый орган наряду с вышеперечисленными документами представляется решение уполномоченного органа иностранной организации о создании филиала, решение этого филиала о создании отделения в Российской Федерации и сведения о филиале иностранной организации приложение 3 к заявлению о постановке на учет по форме И. Если данное представительство не является посольством или консульством в налоговый орган направляются документы, подтверждающие соответствующий статус представительства.

Налоговый орган, который осуществляет постановку на учет данного дипломатического представительства, выдает представительству свидетельство с указанием ИНН и кода причины постановке на учет по форме ИМД.

При постановке на учет налоговый орган выдает международной организации свидетельство по форме ИМД с указанием ИНН и кода причины постановки на учет. Иностранные и международные организации, имеющие в Российской Федерации недвижимое имущество и транспортные средства в том числе ввезенные ими на территорию Российской Федерации , принадлежащие им на праве собственности или на правах владения и или пользования и или распоряжения, подлежат обязательной постановке на учет по месту нахождения данного недвижимого имущества в налоговом органе, осуществляющем учет этих организаций, и в налоговом органе по месту регистрации транспортных средств.

Иностранная международная организация обязана в течение 30 дней с даты регистрации в Российской Федерации права собственности или прав владения и или пользования и или распоряжения недвижимым имуществом или транспортными средствами либо ввоза указанного имущества на территорию Российской Федерации подать в налоговый орган заявление о постановке на учет. В случае, если иностранная международная организация имеет недвижимое имущество и транспортные средства, находящиеся на территории, подконтрольной налоговому органу, в котором она состоит на учете в связи с наличием отделения представительства международной организации , и относящиеся к этому отделению представительству международной организации , то данная иностранная международная организация должна информировать налоговый орган о таком имуществе путем направления Сообщения по форме ИМ.

Налоговый орган обязан в течение пяти дней с момента получения Сообщения от иностранной и международной организации выдать ей Информационное письмо по форме ИМ с указанием соответствующего КПП. Если иностранная международная организация имеет недвижимое имущество и транспортные средства, находящиеся на территории, подконтрольной налоговому органу, иному, чем налоговый орган, в котором она состоит на учете в связи с наличием отделения представительства международной организации , и относящиеся к этому отделению представительству международной организации , то иностранная международная организация также обязана информировать каждый из упомянутых налоговых органов о таком имуществе путем направления Сообщения по форме ИМ.

Налоговый орган по месту нахождения имущества иностранной международной организации в течение пяти дней с момента получения Сообщения от этой организации выдает ей Информационное письмо по форме ИМ с указанием соответствующего КПП.

В случае, если иностранная международная организация осуществляет деятельность в Российской Федерации через отделение представительство международной организации и у нее имеется недвижимое имущество или транспортные средства на территории Российской Федерации, не относящиеся к этому отделению представительству международной организации , то встать на учет данная иностранная международная организация в связи с наличием указанного имущества должна в соответствии с пунктом 1 настоящего раздела в налоговом органе, осуществляющем учет указанных организаций, по месту нахождения такого имущества.

В этих целях в налоговый орган, в котором поставлен на учет банк филиал , открывающий счет иностранной международной организации, необходимо представить документы:. Если иностранными международными организациями, упомянутыми в пункте 1. В этих целях в налоговый орган, в котором поставлен на учет банк филиал , открывающий счет иностранной международной организации, представляются документы:.

Если в результате проведения операций по счетам, открытым в банках на территории Российской Федерации иностранными и международными организациями, упомянутыми в пунктах 1. Иностранные международные организации в случае закрытия счетов в банках на территории Российской Федерации обязаны в десятидневный срок со дня закрытия счетов информировать соответствующий налоговый орган путем направления Сообщения по форме ИМ.

Уведомление должно быть направлено до начала осуществления деятельности в Российской Федерации. Учет иностранных и международных организаций, извлекающих доходы от источников в Российской Федерации, не относящиеся к их отделениям представительствам международных организаций в Российской Федерации, производится путем направления ими Уведомлений в налоговый орган по месту нахождения источника выплаты дохода и в Министерство Российской Федерации по налогам и сборам соответственно по формам И и М.

Уведомление должно быть направлено в месячный срок с момента возникновения права на получение доходов отдельно по каждому источнику выплаты дохода с указанием каждого вида дохода. Учет иностранных организаций, постоянными представительствами которых являются иные лица. В случае, если деятельность организации в соответствии с законодательством Российской Федерации и соглашениями об избежании двойного налогообложения образует постоянное представительство иностранной организации, то такие иностранные организации учитываются налоговым органом на основании Уведомления по форме И.

Организация, деятельность которой образует постоянное представительство иностранной организации, обязана представить и направить вышеуказанное уведомление в налоговый орган, в котором осуществляется учет данной иностранных организаций, и в Министерство Российской Федерации по налогам и сборам в течение 30 дней с даты подписания соответствующего договора соглашения, контракта с иностранной организацией в случае отсутствия вышеуказанного договора - в течение 30 дней с момента начала осуществления такой деятельности.

В случае, если деятельность физического лица приводит к образованию постоянного представительства иностранной организации, то такие иностранные организации учитываются налоговым органом, в котором осуществляется учет иностранных организаций, на основании Уведомления по форме И, которое представляется и направляется данным физическим лицом в налоговый орган и в Министерство Российской Федерации по налогам и сборам в течение 30 дней с даты подписания договора соглашения, контракта о представлении интересов иностранной организации в случае отсутствия вышеуказанного договора - в течение 30 дней с момента начала осуществления такой деятельности.

Учет иностранных и международных организаций, имеющих движимое имущество на территории Российской Федерации. Иностранные и международные организации, имеющие по любым основаниям в Российской Федерации движимое имущество, подлежащее обложению налогом на имущество в Российской Федерации и не относящееся соответственно к отделениям и представительствам этих организаций в Российской Федерации, подлежат учету в налоговом органе по месту нахождения указанного движимого имущества в Российской Федерации посредством направления ими Уведомлений по форме ИМ.

Положение об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций определяет порядок информирования иностранными и международными организациями налоговых органов по месту постановки на учет в случае изменения сведений, содержащихся в Заявлениях о постановке на учет, порядок снятия с учета в связи с прекращением деятельности на территории РФ или прекращением права собственности у этих организаций в отношении недвижимого имущества и транспортных средств, не относящиеся соответственно к отделению или представительству этих организаций в Российской Федерации, прав владения и или пользования, и или распоряжения недвижимым имуществом и транспортными средствами или с момента вывоза данного имущества с территории Российской Федерации.

Филиалы и представительства иностранных организаций, находящиеся на территории Российской Федерации, организацию и ведение бухгалтерского, налогового учета должны осуществлять в соответствии с нормативными документами российского законодательства о бухгалтерском и налоговом учете. Согласно п. В нормативных документах не определены особенности или отличия в ведении бухгалтерского учета представительствами иностранных организаций.

Положение по ведению бухгалтерского учета определяет порядок организации и ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской отчетности юридическими лицами по законодательству Российской Федерации, независимо от их организационно - правовой формы за исключением кредитных организаций и бюджетных учреждений , а также взаимоотношения организации с внешними потребителями бухгалтерской информации.

Филиалы и представительства иностранных организаций, находящиеся на территории Российской Федерации, могут вести бухгалтерский учет исходя из правил, установленных в стране постоянного местонахождения иностранной организации, если последние не противоречат Международным стандартам финансовой отчетности, разработанным Комитетом по международным стандартам финансовой отчетности.

В случае ведения бухгалтерского учета в российском представительстве иностранной организации исключительно по правилам, установленным в стране постоянного местонахождения головного офиса иностранного юридического лица, могут возникать дополнительные сложности, связанные с формированием отчетных показателей.

В настоящее время не все счета российской системы учета поддаются соотнесению со статьями отвечающего международным стандартам балансового отчета даже, если при этом используется метод отнесения их к активам или пассивам в зависимости от наличия положительного или отрицательного сальдо. Представительства иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность на территории России, должны вести регистры бухгалтерского учета: журналы, главные книги, оборотные ведомости, кассовые книги и т.

Бухгалтерские регистры могут вестись и храниться за границей при условии, что они представляются по первому требованию налоговых органов в приемлемые для них сроки.

В противном случае налоговые органы могут потребовать от постоянного представительства вести учет и хранить документы в Российской Федерации. В случае, если иностранное юридическое лицо осуществляет деятельность в нескольких местах на территории Российской Федерации, каждое из которых образует постоянное представительство, бухгалтерские регистры могут вестись в каком-либо одном месте, но раздельно по каждому месту осуществления деятельности.

При этом они также должны предоставляться по первому требованию налоговых органов, на территории которых осуществляется деятельность в Российской Федерации, и в приемлемые для них сроки. Все записи в бухгалтерских регистрах иностранного представительства должны быть подтверждены оправдательными документами, в частности, контрактами иностранных фирм с российскими контрагентами, заключенными при участии отделения, выписками из банковских счетов, счетами - фактуры и т.

Наличные выплаты должны подтверждаться соответствующими первичными документами. Операции, учитываемые постоянным представительством, должны включать все издержки и доходы, за которые оно несет ответственность, как на территории Российской Федерации, так и за границей.

Эти операции включают все товары, наличные средства, другие активы и услуги, предоставляемые головным офисом иностранного юридического лица или другими его обособленными подразделениями постоянному представительству в Российской Федерации, а также товары, наличные средства, другие активы и услуги, предоставляемые этим постоянным представительством головному офису или другим обособленным подразделениям иностранного юридического лица. Имущество, передаваемое головным офисом постоянному представительству, учитывается последним по стоимости этого имущества у головного офиса на момент передачи с учетом фактически произведенных затрат по его транспортировке, установке, таможенных платежей и других затрат.

Затраты, понесенные представительством, должны быть специфицированы по каждой статье затрат. Доходы должны быть специфицированы по каждому виду деятельности. Вся отчетность и формы учета ведутся и представляются в налоговые органы на русском языке, а все числовые значения пересчитываются из иностранной валюты в рубли по курсу рубля, котируемому Центральным банком Российской Федерации на дату совершения операций. В отличие от бухгалтерского учета основные требования к ведению налогового учета в представительствах иностранных организаций определяются жестко налоговым кодексом РФ.

Статьей НК РФ установлены положения и определения, в соответствие с которыми иностранные организации, осуществляющие деятельность на территории России, вне зависимости от характера такой деятельности — приводящей к образованию постоянного представительства или являющейся вспомогательной и или подготовительной, обязаны вести налоговый учет. Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным настоящим Кодексом.

Налоговый учет осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога.

Учетная политика организации — это принятая ею совокупность способов ведения бухгалтерского учета. Учетная политика формируется главным бухгалтером представительства и утверждается главой представительства. Принятая представительством иностранной организацией учетная политика применяется последовательно от одного отчетного года к другому допущение последовательности применения учетной политики. Принятая представительством иностранной организации учетная политика подлежит оформлению соответствующей организационно - распорядительной документацией приказами, распоряжениями и т.

Если представительством иностранной организации был выбран способ ведения бухгалтерского учета в соответствие с российскими стандартами, то рабочий план счетов формируется на основе Плана счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению, утвержденному Приказом Минфина России от Рабочий план счетов представительства иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации.

Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей. Пример 1.

Дарим электрогриль. Гарантированный подарок при подписке на "Упрощенку".

Дарим электрогриль. Гарантированный подарок при подписке на "Упрощенку". Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:. Если иностранная организация нерезидент имеет представительство поставлена на налоговый учет в России и реализует недвижимое имущество через данное представительство на территории России, то она должна с данной операции рассчитать, уплатить и отчитаться по налогу на прибыль и по НДС в общеустановленном порядке по нормам законодательства РФ.

Иностранные организации, вставшие на учет в налоговой инспекции, налог платят самостоятельно. Читая статью учитывайте, что изменились правила учета основных средств. Подробности читайте в журнале "Упрощенка". Все права защищены. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь! У меня есть пароль. Пароль отправлен на почту Ввести. Введите эл. Неверный логин или пароль. Неверный пароль. Введите пароль. Я тут впервые. Гид по изменениям в работе упрощенцев.

Звоните по тел. Энциклопедия ККТ. Ответы на вопросы Основные средства. Реализация ОС представительством иностранной организации - налоги. Правовая база. Налоговый кодекс Гражданский кодекс.

Опрос недели. Сколько компаний Вы ведёте? У меня и компании, и ИП. Новости по теме. Проверьте свой статус в Реестре бухгалтеров на год. С 28 сентября Собянин ввел ограничения в Москве из-за коронавируса для работников и работодателей. Собянин попросил работодателей перевести работников на удаленку. Работодателям запретили пускать на работу прилетевших из-за границы сотрудников.

Изменились лимиты и ставки по УСН. Статьи по теме. Формы статистики в году: скачать. Упрощенная единая налоговая декларация в году. Увольнение пенсионеров в году работодателем: правила и документы. Страховые взносы для пострадавших отраслей в году.

Уплата НДФЛ в году: сроки платежа с доходов физлиц. Получить демодоступ или сразу подписаться. Рекламодателям Контакты Официальные представители. Политика обработки персональных данных. Мы в соцсетях. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Продолжая пользоваться сайтом, вы соглашаетесь с использованием cookie и предоставления их сторонним партнерам.

Минфин разъяснил, в каких случаях выплаты доходов иностранных организаций должны облагаться налогом

В соответствии с положениями Налогового кодекса, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и сборы ст. При этом, в соответствии с положениями ст.

При осуществлении деятельности на территории РФ, иностранная организация должна встать на учет в ФНС в соответствии с п. Особенности постановки на учет иностранных организаций установлены Приказом Минфина РФ от Если предпринимательская деятельность иностранной организации на территории РФ приводит к возникновению постоянного представительства, то определение доходов такого постоянного представительства, подлежащих налогообложению в РФ, производится с учетом п.

В данной статье будут рассмотрены особенности налогового учета иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянное представительство на территории РФ. Под постоянным представительством иностранной организации в РФ для целей налога на прибыль, в соответствии с п.

Так же, в соответствии с п. Кроме того, в случаях, если иностранная организация оказывает услуги и получает доходы на территории РФ регулярно пусть и не постоянно , например — путем направления своих специалистов для оказания таких услуг, то такая коммерческая деятельность, по мнению Минфина, приводит к образованию постоянного представительства. Как правило, все соглашения об избежании двойного налогообложения содержат определение термина "постоянное представительство", который означает постоянное место деятельности, через которое предприятие одного Договаривающегося государства полностью или частично осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся государстве.

Выражение "место деятельности" означает любые помещения, средства, оборудование или установки, используемые для проведения бизнеса предприятия, независимо от того, исключительно они используются для этой цели или нет. Также таким местом деятельности может считаться и другое предприятие , через которое осуществляется предпринимательская деятельность иностранной компанией на основе регулярно заключаемых договоров. Чтобы место деятельности составляло постоянное представительство, предприятие, пользующееся им, должно производить через него полный или частичный бизнес.

Более того, деятельность не обязательно должна быть постоянной , то есть производиться без перерыва в операциях, но при этом операции должны иметь регулярный характер. В соответствии с п. Кроме того, иностранная организация не рассматривается как имеющая постоянное представительство, если она осуществляет деятельность на территории РФ через:.

При этом деятельность по созданию отделения сама по себе не создает постоянного представительства. В соответствии с положениями ст. Заявление о постановке на учет подается иностранной организацией в ФНС не позднее 30 календарных дней со дня начала осуществления ею деятельности на территории РФ. При подаче заявления иностранная организация одновременно с указанным заявлением представляет в налоговый орган документы, которые необходимы для постановки ее на учет снятия с учета в налоговом органе и перечень которых утверждается Минфином.

Доход полученный в результате осуществления деятельности на территории РФ через ее постоянное представительство, уменьшенный на величину произведенных этим постоянным представительством расходов, определяемых с учетом положений п. Другие доходы от источников в РФ, указанные в п. Налоговая база определяется как денежное выражение объекта налогообложения п. При определении налоговой базы иностранной некоммерческой организации учитываются положения п.

Иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, применяют положения, предусмотренные ст. Следующие доходы:. Налоговая декларация по итогам налогового отчетного периода, а также годовой отчет о деятельности в РФ по форме, утверждаемой ФНС, представляются иностранным представительством, в ИФНС по месту нахождения в порядке и в сроки, установленные ст.

Порядок учета расходов, произведенных головным офисом иностранной компании, при исчислении налога на прибыль организаций постоянным представительством этой компании. Иностранным представительствам необходимо установить методику определения доходов и расходов для исчисления налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии со ст. При этом, в соответствии с п. Если международным договором РФ с иностранным государством предусмотрена возможность включения в состав расходов постоянного представительства затрат, в том числе:.

Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом руководителя, и должен быть представлен в налоговые органы в РФ по месту постановки на учет иностранной организации. Именно такие рекомендации содержатся в Письме Минфина от Согласно данным нормативным актам документирование имущества, обязательств и иных фактов хозяйственной деятельности, ведение регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности осуществляются на русском языке; первичные учетные документы, составленные на иных языках, должны иметь построчный перевод на русский язык, поскольку согласно действующему законодательству на территории РФ официальное делопроизводство ведется на русском языке как государственном языке РФ.

При формировании расходов каждого отчетного налогового периода, признаваемых в целях налогообложения, необходимо учитывать, что не включаются в состав расходов представительства расходы на содержание любых подразделений иностранной организации, не находящихся на территории РФ, включая подразделения головного офиса. Расходы, передаваемые головным офисом представительству, считаются произведенными в том периоде, в котором они были фактически переданы.

Таким образом, расходы, понесенные иностранной организацией за пределами РФ , для целей, связанных с деятельностью ее постоянного представительства в РФ, могут быть приняты при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль российского представительства при соблюдении вышеперечисленных условий. Банки Банки как контролеры Блокировка счетов Криптовалюта Новости банков Платежные системы, пластиковые карты Посмотреть еще Директору Банкротство юридических лиц Малый бизнес Регистрация, реорганизация и ликвидация фирм Субсидиарная ответственность Экономика России Посмотреть еще 9.

Важное Государственные пенсии Самозанятые Налоговые проверки Налоговые споры Электронные трудовые книжки. Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Бизнес Личный блог. Как вырасти в профессии бухгалтера? Не сейчас. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Специально для Клерк. Ру В соответствии с положениями Налогового кодекса, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и сборы ст.

Особенности исчисления налога на прибыль иностранными организациями: осуществляющими предпринимательскую деятельность на территории РФ в случае, если такая деятельность создает постоянное представительство , получающими доход из источников в РФ не связанными с деятельностью через постоянное представительство , регламентированы положениями статей - Налогового кодекса. Подтвержденный профиль. Как бухгалтеру уйти в аутсорс: пошаговая инструкция. Риски от неправильного закрытия компаний с долгами Сейчас у налоговиков есть масса инструментов, чтобы выписать вам штраф.

Верните Налог. Налоговый вычет за покупку квартиры — Надежно и быстро! За 24 часа вас проконсультируем по вычетам, заполним декларацию, подготовим и подадим документы в налоговую инспекцию. Если в ходе проверки, налоговая недосчитает ваши налоги или задержит их возврат частое явление , мы решим и этот вопрос. Департамент предпринимательства и инновационного развития города Москвы. Хотите вернуть затраты на развитие бизнеса?

Успейте подать заявку на субсидию, чтобы компенсировать расходы! Делис Архив. Мы расскажем Куда передавать документы и что делать с печатями при ликвидации компании. Подборка полезных мероприятий Разместить.

Налоги для филиала иностранной компании в России

Другой деятельности, кроме продажи в РФ этой недвижимости, не планируется;. Консультация оказалась лучше, чем ожидал. Все участвующие юристы были "в теме" и не поленились обосновать свое видение. ВСЕМ спасибо! Но остались вопросы по "неоговоренным явно в законе" темам - так что было бы желательно иметь возможность продолжить диалог.

Есть ли такая возможность? Это зависит от того, кто будет покупателем данного помещения, если покупателем будет физическое лицо, то украинская компания будет платить налоги в соответствии с украинским законодательством, но если покупателем будет российское ООО или ИП, то тогда при оплате помещения они обязаны будут удержать НДС из суммы полагающейся к выплате и зачислить его в бюджет.

Касательно украинского налогобложения - я так понимаю, что оно возникнет при обоих типах покупателя, не так ли? Но это уже дело внутри Украины, отд. Тогда остается только вопрос - приемлем ли для РосРеестра договор между нерезидентами с целью регистрации прав собственности на нового владельца? Я думаю, что да - но это лишь предположение, может быть вы в курсе?

Да кстати нашел старое но действующее письмо ФНС на эту тему, при этом у Иностранной компании-продавца есть право выбора места уплаты налогов. Это и есть вопрос принципиальный - можно ли перевести уплату всех налогов в Украину? Судя по этой фразе Вы полагаете, что да - но как это обосновывать и каким образом получать такое согласование с налоговой в РФ? Это большая проблема для украинской компании, так как в отношении Крыма она просто по укр. Даже если выплаты налогов, начисленных в РФ, осуществит Покупатель-нерезидент, то он вычтет эти суммы из суммы оплаты - возникнет невозврат полной суммы продажи, что недопустимо для украинской компании по формальным основаниям.

Да, не просто приемлим, а еще и обязателен, так как сделки с недвижимым имуществом требуют обязательной письменной формы. Напоминаю: в случае именно Крыма украинцы просто не имеют законного права платить налог в РФ - в силу уже украинского законодательства. Просто "голову снимут" тут. Потому вопрос многосторонний, тут нужно изыскать формат. Да, все таки я считаю что открыт, так как для нерезидента приоритетным является национальное законодательство, в данном случае украинское, соответственно ответ надо искать в нем.

С украинским налогообложением все ясно, для Украины это просто "внутри-украинская" сделка по обычному регламенту. Тут вопрос только в том, как РФ облагает - в целом вроде из консультаций ясно, что можно "зависнуть" при продаже физлицу в РФ так как нет по факту налогового агента.

Но остается вопрос как облагает РФ при сделке нерезент-неризент. По логике налогов не должно быть, так как один нерез сменяет другого, оба платят у себя налоги. Но тут важна "буква" и практика. Эта норма украинского законодательства нам просто неизвестна, соответственно единственное, что можно предложить — это продавать помещение физлицу, а оно уже пусть продает другому нерезиденту но не забудьте, что у физлица возникнет НДФЛ.

Я полагаю, что в РФ не делается "снисхождений" по Крыму и Украине - тут вопрос только в общей букве и практике по нерезам. Иностранные организации наравне с российскими признаются плательщиками налога на прибыль. Если все же встанете на учет, то уплачиваете налог с продажи сами по месту своего учета. Если на учете не стоите, то налог у вас должен удерживать покупатель. Иностранная организация признается плательщиком налога на прибыль в РФ в отношении тех видов доходов, которые определены в пункте 1 статьи НК РФ.

К таким доходам относятся доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории РФ подп. При этом обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога с доходов иностранной организации, не осуществляющей деятельность в РФ через постоянное представительство, в соответствии с пунктом 1 статьи Налогового кодекса РФ возлагаются на организацию, выплачивающую доходы иностранной организации — налогового агента.

Если по каким-то причинам налог не удержан например, покупатель физическое лицо , то иностранная организация должна также сама закларировать и уплатить налог. Но мне неясна налогоблагаемая база - это вся сумма продажи? При продаже физ. При этом обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога с доходов иностранной компании, не осуществляющей деятельность в РФ через постоянное представительство, в соответствии с п.

Согласно п. Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Украины об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов от Таким образом, организация-покупатель обязана встать на учет по месту приобретения недвижимости и уплатить налоги как налоговый агент. Здесь указано, что Покупатель-нерезидент обязан стать на налоговый учет и уплатить за Продавца-нерезидента положенный налог на прибыль.

Если у старого владельца есть св-во о праве собственности, то нет никаких проблем. Естественно, договор должен быть на русском языке. Да я уже его привел Где же право выбора? Четко написано что компания-покупатель должна встать на учет и уплаить налоги за продавца. Ну тут есть один существенный нюанс. Фактически очень сложно в случае неуплаты налогов привлечь к ответственности нерезидентов. Фразу "могут облагаться налогом в этом другом Государстве" Вы трактуете как то, что в РФ платятся соотв.

Но "могут" в принципе неоднозначно - ведь теоретически "могут" платиться и в Украине, а в РФ нет - или такая возможность исключена в силу нахождения имущества на сегодня на территории РФ? Да, действительно, есть договор об избежании 2-го налогобл. Если бы, например, было четко сказано, что налоги платятся в Государстве Продавца согласно его Законов, а другом не применяются - то было бы понятно. Но в такой формулировке неясно ни применение НДС, ни прибыли - тем более, что в связи со сменой государства в самое РФ непонятна и "цена приобретения" для исчисления прибыли.

В подпункте 4 п. Согласно абзацу второму п. Исходя из приведенного Вами налоговой "выплаты у источника" в рассматриваемом случае не было бы, если бы не скромное уточнение в п. Консультируйтесь с юристом онлайн. Спросить юриста. Категории Общие вопросы Каково налогообложение юрлица-нерезидента РФ при продаже принадлежащего ему нежилого помещения в РФ?

Известно, что после регистрации в Реестре возможна продажа данного имущества. Вопросы: - обязательно ли ли данному юр. Другой деятельности, кроме продажи в РФ этой недвижимости, не планируется; - каково налогообложение при данной продаже в случае постановки на учет и без нее если это допускается в принципе?

Клиент оставил отзыв о сервисе. Консультация юриста онлайн. Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации. Горюнов Евгений. Другой деятельности, кроме продажи в РФ этой недвижимости, не планируется; Сергей Нет, необязательно — каково налогообложение при данной продаже в случае постановки на учет и без нее если это допускается в принципе?

Сергей Это зависит от того, кто будет покупателем данного помещения, если покупателем будет физическое лицо, то украинская компания будет платить налоги в соответствии с украинским законодательством, но если покупателем будет российское ООО или ИП, то тогда при оплате помещения они обязаны будут удержать НДС из суммы полагающейся к выплате и зачислить его в бюджет Статья Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами 1.

При реализации товаров работ, услуг , местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками — иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров работ, услуг с учетом налога.

Налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров работ, услуг на территории Российской Федерации с учетом настоящей главы. Налоговая база, указанная в пункте 1 настоящей статьи, определяется налоговыми агентами. При этом налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории Российской Федерации товары работы, услуги у указанных в пункте 1 настоящей статьи иностранных лиц.

Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные настоящей главой. Сергей клиент, г.

По НДС при покупке ясно, но вот уточнение: а что если покупателем будет выступать другая компания-нерезидент РФ? Горюнов Евгений юрист, г.

Касательно украинского налогобложения — я так понимаю, что оно возникнет при обоих типах покупателя, не так ли? Сергей Да, именно так Прошу уточнить каково налогооблажение при продаже от нерезидента другому нерезиденту?

Сергей В РФ никакого. Таким образом, налоги в Украине платить не придется. Наличие постоянного представительства иностранной организации в РФ определяется исходя из положений законодательства о налогах и сборах. Если иностранная организация является лицом с постоянным местопребыванием в государстве, в отношениях с которым у РФ существует действующее соглашение об избежании двойного налогообложения, то при определении наличия постоянного представительства приоритет имеют положения соответствующего международного договора.

Иностранные организации, деятельность которых на территории РФ приводит к образованию их постоянного представительства, в соответствии с положениями гл. Если деятельность иностранной организации на территории РФ не привела к образованию ее постоянного представительства для целей налогообложения в РФ, то такая иностранная организация, в соответствии со ст.

К таким доходам относятся доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории РФ пп. При этом обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога с доходов иностранной организации, не осуществляющей деятельность в РФ через постоянное представительство, в соответствии с п.

Кроме того, на основании п. Положение об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций утверждено Приказом МНС России от В соответствии с п. Таким образом, иностранная организация — покупатель недвижимого имущества, в соответствии с установленным порядком, после приобретения этого имущества обязана встать на учет в налоговом органе Российской Федерации. Иностранная организация, от которой в результате отношений с которой налогоплательщик иностранная организация, не осуществляющая деятельность в РФ через постоянное представительство, — продавец недвижимого имущества, находящегося в РФ получил доходы, определенные в п.

Следовательно, иностранная организация после постановки на учет в налоговом органе РФ исполняет обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на прибыль, который подлежит удержанию ею с доходов другой иностранной организации — налогоплательщика продавца недвижимого имущества. Кроме того, в соответствии со ст. Заместитель руководителя Управления советник государственной гражданской службы РФ 2 класса Н. Тогда остается только вопрос — приемлем ли для РосРеестра договор между нерезидентами с целью регистрации прав собственности на нового владельца?

Сергей Да, не просто приемлим, а еще и обязателен, так как сделки с недвижимым имуществом требуют обязательной письменной формы. Крохалев Максим Да вот сомневаюсь я в невозможности, так как более свежие разъяснения еще более размыты. Так что вопрос об налогообложении прибыли в сделке нерезидент-нерезидент остается открытым?

Возникают ли у российской организации, реализующей объекты основных средств представительству иностранной организации, находящемуся на территории РФ, обязанности налогового агента по уплате каких-либо налогов за покупателя и по предоставлению в налоговые органы дополнительной отчетности в связи с такой сделкой?

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Обзор документа.

Реализация имущества представительству иностранной организации: налоговые обязанности

Другой деятельности, кроме продажи в РФ этой недвижимости, не планируется;. Консультация оказалась лучше, чем ожидал. Все участвующие юристы были "в теме" и не поленились обосновать свое видение. ВСЕМ спасибо!

Наиболее распространенной формой присутствия иностранных организаций в Российской Федерации являются представительства иностранных организаций. В настоящее время большинство зарубежных компаний на территории России аккредитованы, зарегистрированы и поставлены на налоговый учет именно в качестве представительств. Основополагающими документами, определяющими правовой и экономический статус представительства иностранной организации в России, являются:. Представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту. Филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства. Представительства и филиалы не являются юридическими лицами.

Как подтвердить, что доход относится к представительству иностранной организации на территории РФ

Филиал иностранной компании в России налоги уплачивает по нормам российского законодательства с учетом положений международных соглашений. Об особенностях определения налоговых обязательств таких подразделений узнайте из нашего материала. С точки зрения п. Важным нюансом для целей налогообложения ПП является момент его образования на территории РФ см. Какие налоговые обязательства возникают с момента образования ПП — узнайте из следующих разделов. При наличии в международном договоре иных правил и норм в отношении налогообложения, чем предусмотрено в НК РФ, применяются положения международного договора. Чтобы определить сумму налога на прибыль, следует руководствоваться ст.

Возникают ли у российской организации, реализующей объекты основных средств представительству иностранной организации, находящемуся на территории РФ, обязанности налогового агента по уплате каких-либо налогов за покупателя и по предоставлению в налоговые органы дополнительной отчетности в связи с такой сделкой? Отвечают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Ирина Лазарева и Дмитрий Игнатьев. Российской организацией (общий режим налогообложения) реализуются основные средства (оборудование) на сумму 90 тыс. руб. постоянному представительству иностранной организации, находящемуся на террит.

Исключение при этом составляют акции, признаваемые обращающимися на организованном рынке ценных бумаг в соответствии с пунктом 9 статьи НК РФ. При этом пунктом 1. Также пунктом 2 статьи НК РФ определено, что доходы, полученные иностранной организацией от продажи товаров, иного имущества, кроме указанного в подпунктах 5 и 6 пункта 1 названной статьи, а также имущественных прав, осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не приводящие к образованию постоянного представительства в Российской Федерации в соответствии со статьей НК РФ , обложению налогом у источника выплаты не подлежат. Между тем в соответствии с пунктом 1 статьи НК РФ налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, исчисляется и удерживается российской организацией или иностранной организацией, осуществляющей деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, выплачивающими доход иностранной организации при каждой выплате доходов, указанных в пункте 1 статьи НК РФ за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 статьи НК РФ , в валюте выплаты дохода. При этом в подпункте 4 пункта 2 статьи НК РФ определено, что исчисление и удержание суммы налога с доходов, выплачиваемых иностранным организациям, производятся налоговым агентом по всем видам доходов, указанных в пункте 1 статьи НК РФ.

Здравствуйте, Елена Викторовна! Действующее законодательство не содержит запретов на реализацию по одному договору как собственных, так и принятых на реализацию товаров. Состав документов, необходимых для обоснования нулевой ставки НДС зависит от вида транспорта, с использованием которого перевозится товар.

На основании пункта 1 статьи НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость далее в настоящей главе - налогоплательщики признаются, в том числе организации. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи НК объектом налогообложения признаются следующие операции, в частности:. На основании подпункта 2 пункта 1 статьи НК РФ в целях главы 21 НК РФ местом реализации товаров признается территория РФ в случае если товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится на территории Российской Федерации и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией.

[YANDEXREETEXTUNIQ-1-2]

.

.

.

Комментариев: 5
  1. ogrilivo

    Посмотрите видео про Веру Брежневу,ей тоже не дали на выпускной прийти,денег не было.Теперь эти галимые училки в прахе раскаиваются когда их снимают на видео репортёры

  2. borgkesisy

    Убедившись в отсутствие полномочий, защитить себя обязан(любыми средствами)не позволяйте садиться на шею

  3. Артемий

    Я купил себе палку металоискателя, хожу по улице, тоже всех дрюкаю, если запипчит

  4. Конкордия

    Тарас вопрос не по теме, поскажите модель ваших наручных часов. Заранее благодарю

  5. Викентий

    В-системе фсин страшная корупция-и эта всё прикрывают-фсб-они в доле-везде где промка.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.